Program szkolenia:
1. Prawne regulacje podróży służbowych:
- przepisy prawa powszechnie obowiązującego – kodeks pracy, rozporządzenie,
- regulacje wewnątrzzakładowe – układy zbiorowe, regulaminy pracy, regulaminy wynagradzania, umowy o pracę,
- przepisy prawa pracy a przepisy prawa podatkowego.
2. Pojęcie podróży służbowej:
- definicja podróży służbowej na gruncie prawa pracy (siedziba pracodawcy, miejsce pracy a miejsce faktycznego wykonywania pracy – miejsce świadczenia pracy),
- pojęcie podróży służbowej na gruncie przepisów podatkowych (wyjazdy służbowe inne niż podróż służbowa, jazdy zamiejscowe a jazdy lokalne, wyjście służbowe).
3. Podróż służbowa a oddelegowanie (zagadnienie długotrwałych podróży służbowych).
4. Miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej
- miejsce rozpoczęcia i zakończenia krajowej podróży służbowej
- miejsce rozpoczęcia i zakończenia zagranicznej podróży służbowej
5. Czas trwania podróży służbowej i przerwy w podróży służbowej.
6. Świadczenia przysługujące pracownikowi z tytułu podróży służbowej
a) krajowe podróże służbowe i ich kwalifikacja podatkowa:
- czas pracy a czas podróży służbowej,
- przychód pracownika z tytułu otrzymanych diet, koszty przejazdu, dojazdów, noclegów oraz inne wydatki
- kwalifikacja podatkowa rozliczania kosztów podróży służbowej: pracowników zatrudnionych na podstawie stosunku pracy lub umów zlecenia lub o dzieło, członków organów spółki, przedsiębiorców,
- samochód a problematyka podróży służbowych: samochody prywatne używane do celów służbowych – jazdy lokalne i wyjazdy służbowe (jazdy zamiejscowe),
- delegacje samochodem służbowym,
- dokumentacja krajowych podróży służbowych.
b) rodzaje należności pracowniczych przy zagranicznych podróżach służbowych i ich kwalifikacja podatkowa:
- określenie państwa docelowego podroży służbowej
- czas podróży służbowej dla podróży zagranicznej (podróż krajowa jako etap zagranicznej podróży służbowej: „odcinek krajowy” a „odcinek zagraniczny”)
- rozliczenie kosztów: czas pracy, diety, dojazdy, noclegi, wyżywienie, zakup paliwa, koszty leczenia i inne wydatki ponoszone w trakcie odbywania podróży służbowej
- należności za czas podróży służbowej a różnice kursowe (wycena kosztów poniesionych w walucie obcej – rozliczenie wydatków w walucie innej niż waluta zaliczki, stosowanie właściwego kursu)
- podróże osób niebędących pracownikami (świadczących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych; kontraktów menedżerskich, umów o dzieło, umów zlecenia, prokurentów etc.),
- delegacje zagraniczne dla prowadzących działalność gospodarczą,
- dokumentacja zagranicznych podróży służbowych,
7. Rozliczanie podróży służbowych
- zaliczki na poczet podróży służbowych
- termin i sposób rozliczenia wydatków poniesionych przez pracownika
- rozliczenie wydatków w przypadku braku udokumentowania ich poniesienia
- rozliczanie delegacji zagranicznych – stosowanie właściwych kursów.
8. Zagadnienia szczegółowe związane z rozliczaniem podróży służbowej:
- podróże służbowe pracowników mobilnych (przedstawicieli handlowych, serwisantów, etc.)
- oddelegowanie pracownika jako usługa transgraniczna (wynagrodzenie pracownika, zasady ustalania przychodu po stronie pracownika),
- „dieta tranzytowa”, podróż odbywana do różnych państw jako państw docelowych
- usprawiedliwiona nieobecność,
- „dieta ujemna” – zwrot zwiększonych kosztów wyżywienia ponad limit kosztów posiłków
- wyjazdy kierowanych przez pracodawców na szkolenia pracowników oraz osób innych niż pracownicy,
- urlop połączony z odbywaniem podróży służbowej,
- śniadanie w cenie noclegu,
- zwrot kosztów parkingowych oraz opłat autostradowych w przypadku podróży służbowej odbywanej pojazdem samochodowym niebędącym własnością pracodawcy,
- zwrot kosztów dojazdów w podróży zagranicznej w przypadku podróży odbywanej samochodem,
9. Zagadnienia pochodne związane z wyjazdami służbowymi, w tym:
- używanie przez pracowników, zleceniobiorców, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów nie stanowiących własności pracodawcy w jazdach miejscowych (lokalnych) i jazdach zamiejscowych (podróżach służbowych): zwolnienia, ryczałty, ewidencje,
- wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych pracowników; zasady ustalania przychodów pracownikom i zaliczania wydatków do kosztów podatkowych.
- wynajem samochodów za granicą (rent a car) a podatek u źródła,
10. Rozliczenia podróży niepracowniczych – umowy o dzieło / umowy zlecenia, podróży członków zarządu / członków rady nadzorczej
11. Podróże służbowe kierowców po zmianie przepisów:
- likwidacja podróży służbowych w przypadku międzynarodowych przewozów drogowych,
- krajowe przewozy drogowe a prawo do diety,
- nowe zasady ustalania podstawy oskładkowania,
- nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania.
12. Świadczenia z tytułu podróży służbowych w ubezpieczeniach społecznych - rozliczanie podróży służbowej a podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie społeczne (pracownicy a zleceniobiorcy)
13. Omówienie orzecznictwa sądów administracyjnych i praktyki organów skarbowych interpretacje, przykłady
14.Podsumowanie - panel dyskusyjny
