Celem szkolenia jest pozyskanie przez uczestników wiedzy na temat zasad opodatkowania spółki tzw. estońskim CIT. Ta alternatywna forma opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych okazała się interesującą opcją dla wielu spółek i przedsiębiorców jednoosobowych, które poszukują optymalnej formy opodatkowania.
Podczas szkolenia kompleksowo przedstawione zostaną zasady stosowania ryczałtu od spółek kapitałowych począwszy od fazy przygotowawczej przed wejściem w estoński CIT a skończywszy na prawach i obowiązkach po zakończeniu stosowania estońskiego CIT. Ze szczególnym uwzględnieniem omawiane będą zagadnienia dotyczące ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Zostaną również poruszone problemy dotyczące księgowań w związku z wejściem i rozliczaniem estońskiego CIT, jak i obowiązki spółek w przypadku wejścia w ryczałt w trakcie roku.
Program szkolenia
1.Istota i korzyści ze stosowania estońskiego CIT.
2.Kto może skorzystać z ryczałtu?
a)Jakie podmioty są uprawnione?
b)Struktura udziałowa.
c)Przychody pasywne.
d)Wymogi zatrudnienia.
e)Warunki negatywne.
f)Przekształcenia, aporty, łączenia.
3.Czynności przygotowawcze przed wejściem w ryczałt.
a)Wyodrębnienie zysków i strat w sprawozdaniu finansowym.
b)Wyrównanie różnic przejściowych (korekta wstępna).
•Najczęstsze zdarzenia generujące przychody.
•Najczęstsze zdarzenia generujące przychody.
•Jak wypełnić CIT/KW?
•CIT/KW a przekształcenie.
•Jak zaksięgować hipotetyczny podatek do zapłaty?
c)Dochód z przekształcenia.
d)Rozliczenie straty podatkowej.
4.Wejście w estoński CIT.
a)Jak długo trwa opodatkowanie estońskim CIT?
b)Zawiadomienie ZAW-RD.
c)Oświadczenie OSW-RD.
d)Czy i jak można wejść w estoński CIT w trakcie roku podatkowego?
•Do kiedy złożyć ZAW-RD?
•Zenanie CIT-8 za niepełny rok podatkowy. Do kiedy?
•Co ze sprawozdaniem finansowym? Czy badać? Czy składać do KRS?
5.Przedmiot opodatkowania estońskim CIT.
a)Podzielone zyski.
b)Ukryte zyski.
c)Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
d)Przeszacowania.
e)Wydatki nieujęte w księgach.
6.Kiedy w spółce występują ukryte zyski?
a)Pożyczki.
b)Usługi wspólnika dla spółki i odwrotnie.
c)Samochody służbowe do celów prywatnych.
d)Zatrudnienie w spółce. Benefity.
e)Reprezentacja, reklama. Darowizny.
f)Noclegi, bilety, podróże służbowe.
g)Inne.
7.Które wydatki będą niezwiązane z działalnością gospodarczą?
a)Samochody służbowe wykorzystywane prywatnie przez pracowników.
b)Kary i odszkodowania.
c)Odsetki.
d)PFRON.
e)Reprezentacja.
f)Wydatki, na które nie ma faktury.
g)Zakupy prywatne kartą służbową.
h)Usługi gastronomiczne. Alkohol.
i)Niedobory.
j)Inne.
8.Stawka podatku i termin płatności podatku. Deklaracja.
a)Stawka dla małych podatników.
b)Stawka dla „dużych podatników”.
c)Stawka dla podatników rozpoczynających działalność.
d)Terminy płatności podatku od dywidendy.
e)Zaliczki na poczet dywidendy.
f)Termin płatności podatku od ukrytych zysków.
g)Pozostałe terminy płatności.
h)Deklaracja CIT-8E.
9.Opodatkowanie dywidendy wypłacanej udziałowcom.
a)Zasady pomniejszania podatku PIT od dywidendy o estoński CIT.
b)Zysk sprzed okresu estońskiego CIT wypłacony w okresie stosowania ryczałtu.
c)Zysk wypracowany w okresie stosowania ryczałtu wypłacony po zakończeniu estońskiego CIT.
10.Zakończenie stosowania estońskiego CIT.
a)Przesłanki utraty prawa do stosowania ryczałtu.
b)Dobrowolna rezygnacja z estońskiego CIT.
c)Co z podatkiem po wyjściu z estońskiego CIT?
d)Nowy termin płatności podatku po wyjściu z ryczałtu.
e)Powrót do rozliczenia CIT na zasadach ogólnych. Jakie obowiązki? Przychody, koszty, amortyzacja.
